Заполнение декларации по подоходному налогу с физических лиц налоговым агентом (в вопросах и ответах)

Рассмотрим отдельные вопросы заполнения налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация), возникающие у организаций.

Организация заключила договор займа с физическим лицом (учредителем). Проценты начислялись в течение 2023 г. ежемесячно, выплачены учредителю в декабре 2023 г.

Вопрос: Как отразить в декларации удержанный подоходный налог с процентов, начисленных и выплаченных учредителю за пользование займом?

Ответ: Основной долг по займу, возвращаемый в том же размере, что и был взят у учредителя первоначально, не является объектом для исчисления подоходного налога. Проценты по договору займа являются объектом налогообложения подоходным налогом (п. 1 ст. 199, подп. 2.22 ст. 196 НК).

Дата фактического получения дохода при получении доходов в денежной форме – день выплаты дохода, в т. ч. зачисления на счет физического лица в банках (иностранных банках) либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1.1 ст. ...