Учет курсовых разниц при налогообложении прибыли в 2023 году: правила, изменения и ошибки
228 просмотров

(Окончание. Начало см.: "Моя бухгалтерия. Опыт проверок". – 2023. – № 9.)

У организации имеется 2 филиала, самостоятельно исчисляющих налог на прибыль. Для финансирования строительства новых офисных помещений головная организация получила в 2022 г. валютный кредит и приняла решение о том, что курсовые разницы по этому кредиту будут распределяться в налоговом учете между головной организацией и филиалами организации.

Учетной политикой организации предусмотрено, что в бухгалтерском учете образовавшиеся курсовые разницы сначала отражаются на счетах 97 "Расходы будущих периодов" и 98 "Доходы будущих периодов". Также учетной политикой предусмотрено распределение курсовых разниц по кредитам в налоговом учете между головной организацией и ее филиалами.

По состоянию на 01.01.2023 в бухгалтерском учете головной организации имелись остатки курсовых разниц по банковскому кредиту, учтенных на счете 98 "Доходы будущих периодов", в сумме 100 руб.

В I квартале 2023 г. головная ...