(Окончание. Начало см.: "Моя бухгалтерия. Опыт проверок". – 2023. – № 3.)

Ошибка: неправильное определение налоговой базы

При реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь и увеличивается на суммы, указанные в п. 4 ст. 120 НК (п. 39 ст. 120 НК).

К числу типичных ошибок относится определение налоговой базы по НДС за вычетом суммы удержанного налога на доходы либо налог на доходы учитывается по курсу на дату начисления.

Пример 9.

Организация отразила в бухгалтерском учете стоимость предоставленных нерезидентом рекламных услуг. На дату начисления платежей удержан налог на доходы. Оплата за услуги перечислена нерезиденту за ...