Организация в 2020 г. применяла общую систему налогообложения. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности в IV квартале 2020 г. она создала и включила в состав внереализационных расходов резерв по сомнительным долгам. С 1 января 2021 г. организация перешла на применение УСН. В IV квартале 2021 г. покупатель погасил задолженность.
Облагается ли налогом при УСН поступившая от покупателя сумма погашения дебиторской задолженности?
ОТВЕТ:Да, облагается.
В состав внереализационных расходов включаются резервы по сомнительным долгам, созданные по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности, не погашенной в установленный срок. При этом должны быть выполнены следующие условия:
задолженность возникла в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов, а также по операциям по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества, ...
