Исходя из условия предыдущего вопроса, должна ли организация отражать вышеуказанную операцию при исчислении налога на прибыль?
Ответ: Нет.
Передача имущества взаем происходит на условиях возвратности, что не предполагает образования в бухгалтерском учете заимодавца доходов или расходов. Следовательно, стоимость передаваемого взаем (возвращенного) имущества в целях обложения налогом на прибыль не включается заимодавцем ни в выручку от реализации, ни в затраты, а также не учитывается в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов.
Пример Примечание. Доход (расход), участвующий в налогообложении, может возникать у заимодавца в следующих случаях:1) если при передаче товаров по договору товарного займа их стоимость, указанная в договоре и товаросопроводительных документах, выше (ниже) стоимости, по которой передаваемые активы числятся в бухгалтерском учете заимодавца. В таких случаях данная положительная (отрицательная) разница включается заимодавцем в состав принимаемых для исчисления налога на прибыль ...
