Исчисление НДС при отсутствии документов, подтверждающих нулевую ставку ндс
170 просмотров

Ситуация: Организация оптовой торговли поставила на экспорт в Российскую Федерацию партию мебели общей стоимостью 650 000 росс. руб. с применением ставки НДС 0 %. При реализации аналогичного товара на территории Республики Беларусь применяется ставка НДС 20 %.

Согласно условиям договора покупателем был перечислен аванс в сумме 325 000 росс. руб. 03.10.2022. Отгрузка произведена 08.10.2022. Окончательный расчет произведен покупателем 18.10.2022 в сумме 325 000 росс. руб.

Документы, подтверждающие нулевую ставку, поступили:

вариант I – 10.05.2023; вариант II – 02.06.2023.

Вопросы:

Должен ли экспортер уплатить НДС? Какие хозяйственные операции следует отразить в бухгалтерском учете? В соответствии с подп. 1.1 ст. 122 НК поставщик вправе применить ставку НДС 0 % при реализации товаров на экспорт.

Документами, подтверждающими экспорт плательщиком товаров в страны ЕАЭС, являются (ст. 124 НК):

договор (контракт), на основании которого ...