Нужно ли данную сумму НДС отражать по строке 15 "Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, из них:" раздела IV части I налоговой декларации по НДС?
890 просмотров

Транспортная организация (лизингополучатель) приобрела автомобили по договору долгосрочного лизинга. По дебету счета 18 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам" числятся суммы НДС по контрактной стоимости предметов лизинга, по которым отсутствуют ЭСЧФ. Запись сделана на основании первичного учетного документа лизингодателя при получении предметов лизинга.

Нужно ли данную сумму НДС отражать по строке 15 "Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, из них:" раздела IV части I налоговой декларации по НДС?

Ответ: Да, нужно.

Раздел IV части I налоговой декларации по НДС заполняется с учетом следующих особенностей: в строке 15 отражаются суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, в т. ч. суммы НДС, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют ЭСЧФ (подп. 18.17 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций ...