Организации, в т. ч. и транспортные организации, часто допускают ошибки в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли при списании дебиторской и кредиторской задолженности. В материале разберем отдельные типичные нарушения по данной теме, допущенные в 2022 г.
Ситуация 1: Организация списала в 2022 г. дебиторскую задолженность по истечении срока исковой давности.
Суть нарушения. Соответствующие суммы были учтены при налогообложении прибыли, при этом организация создавала на эти суммы резерв по сомнительным долгам в налоговом учете в 2019 г.
Обоснование. Организация допустила ошибку.
В 2019 г. в состав внереализационных расходов включались резервы по сомнительным долгам, созданные по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности, не погашенной в установленный срок. Это касалось задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов. Резерв ...
