Ситуация: Государственное унитарное предприятие (далее – организация) имеет филиал, у которого отдельный баланс, счет в банке с правом распоряжения денежными средствами должностным лицам филиала. Филиал осуществляет деятельность по производству сельскохозяйственной продукции и является плательщиком единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции (далее – единый налог для сельхозпроизводителей). Филиал ошибочно представил в налоговый орган налоговую декларацию экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (далее – экологический налог) и уплатил экологический налог в бюджет. При расчете части прибыли, перечисляемой в бюджет[1] по ставке 20 % в текущем налоговом периоде, головная организация учла доходы филиала (с учетом суммы экологического налога в расходах).

Вопрос:

Как внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет филиала и головной организации?

Филиал

Филиал – не плательщик экологического налога

...