Практика осуществления и корректировки налоговых вычетов (в вопросах и ответах)
184 просмотра

(Окончание. Начало см.: "Моя бухгалтерия". – 2020. – № 9. – С. 60–61.)

У покупателя НДС по товару в учете отражен 20.03.2020. Оплата поставщику, который исчисляет НДС "по оплате" в связи с применением УСН, произведена 15.04.2020. Поставщик выставил ЭСЧФ 30.04.2020, дата совершения операции – 15.04.2020. Подписали ЭЦП 05.05.2020.

Вопрос: Можно ли вычесть сумму НДС в апреле (книга покупок не ведется)?

Ответ: Исходя из положений п. 6 ст. 132 НК, вычет НДС в апреле возможен при соблюдении следующих условий:

ЭСЧФ подписан ЭЦП не позднее даты представления налоговой декларации по НДС за апрель; в этом ЭСЧФ дата совершения операции приходится на тот же отчетный период (у покупателя это календарный месяц), что и отражение суммы "входного" НДС в бухгалтерском учете.

В рассматриваемой ситуации не соблюдено второе условие: дата совершения операции приходится на апрель, а "входной" НДС отражен в бухгалтерском учете в марте.

Таким образом, вычет НДС в ...