Интересные статьи

Рассмотрим возможность и порядок применения по имущественным налогам (налог на недвижимость и земельный налог) льгот, связанных с впервые введенными в эксплуатацию капитальными строениями, обратим внимание на методику исчисления срока их применения, рассмотрим введенные с 2022 г. ограничения по указанным льготам и разберем ошибки, которые допускают организации при применении этих льгот.

Органы КГК при проверках организаций регулярно устанавливают нарушения в обращении лома и отходов черных и цветных металлов, драгоценных металлов и драгоценных камней. Рассмотрим такие нарушения и ответственность за них.

Камеральный контроль, осуществляемый налоговыми органами на основании имеющихся в их распоряжении сведений, позволяет выявить большой спектр нарушений без проведения документальных проверок в организациях.

Рассмотрим отдельные нарушения, выявленные в ходе камерального контроля.

Органы КГК осуществляют контроль за соблюдением санитарно-эпидемиологических требований, предъявляемых как к производимой продукции, так и к состоянию производственных помещений, а также к условиям труда работников.

Органы КГК в ходе проверок регулярно устанавливают нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Под налоговой оптимизацией понимается использование механизмов уменьшения обязательных платежей в бюджет, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налогов (сборов) или с выбором наиболее выгодных форм предпринимательской деятельности.

В частности, налоговая оптимизация осуществляется путем уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получения права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Соответственно, налоговая оптимизация имеет экономическую основу (действительный экономический смысл или деловую цель экономической деятельности) и соответствующую юридическую форму (в виде юридической квалификации сделок, статуса и характера деятельности плательщика).

Рассмотрим типичные ошибки, допускаемые нанимателями при возмещении работникам расходов, понесенных за время командировок за границу. В статье речь пойдет о возмещении командировочных расходов в размерах, предусмотренных законодательством.

Окончание отчетного года среди прочего сопровождается необходимостью проведения инвентаризации активов и обязательств в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организации.

Обязанность и общий порядок проведения инвентаризации предусмотрены Законом № 57-З^[1] и Инструкцией № 180^[2].

Рассмотрим типичные ошибки, допускаемые при проведении инвентаризации и оформлении ее результатов.

Рассмотрим типичные ошибки, допускаемые нанимателями при возмещении работникам расходов, понесенных за время командировок в пределах Республики Беларусь. В статье речь пойдет о возмещении командировочных расходов в размерах, предусмотренных законодательством.

Субъекты хозяйствования могут являться плательщиками оффшорного сбора: это очевидный факт, но иногда организации забывают про уплату данного сбора. В зоне риска находятся организации, которые в условиях COVID-19 начали более активно пользоваться интернет-площадками, приобретать различного рода услуги посредством сети Интернет. Такая невнимательность или забывчивость оборачивается несвоевременной подачей деклараций, неуплатой сбора, штрафными санкциями и пеней.

Рассмотрим на примерах типичные ошибки, встречающиеся на практике.

Органы КГК и налоговые органы в пределах своей компетенции постоянно проводят работу, направленную на пресечение схем сокрытия выручки (доходов), занижения налогооблагаемой базы по подоходному налогу и обязательным взносам в ФСЗН.

В 2021 г. особое внимание уделяется субъектам предпринимательской деятельности, выплачивающим низкую заработную плату работникам. В отношении таких субъектов хозяйствования проводится комплекс контрольно-аналитических мероприятий, направленных на недопущение выплат заработной платы "в конвертах".

На особый контроль органами КГК и налоговыми органами взяты заявления и обращения граждан, информирующие о выплате заработной платы "в конвертах".

С 01.01.2021 вместо госпошлины[1] за допуск автомобилей к участию в дорожном движении введен транспортный налог[2].

С 2021 г. в налоговом законодательстве произошли изменения в порядке учета расходов на оплату труда работникам при исчислении налога на прибыль, а также вступили в силу изменения и дополнения в ТК. К расходам на оплату труда относятся также расходы на оплату отпусков работникам. Рассмотрим далее особенности налогового учета таких расходов в 2021 г. и ошибки, которые допустили организации при учете при исчислении налога на прибыль расходов на оплату основного трудового отпуска работникам и выплату компенсации за неиспользованные дни такого отпуска.

Первичные учетные документы (далее – ПУД) являются первоисточником для отражения хозяйственных операций как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Принятие к учету неверно оформленных, составленных с несоблюдением законодательства либо подложных ПУД может повлечь различные негативные последствия, вплоть до корректировки налоговой базы уполномоченными государственными органами[1]. В этой связи особое внимание необходимо уделять правильности оформления ПУД, не только составляемых самостоятельно, но и поступающих от иных субъектов хозяйствования.

Налоговыми органами в настоящее время усилен контроль за фактами выплаты заработной платы "в конвертах" без отражения сведений в налоговом и бухгалтерском учете.

Организациям предоставлено право включать в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении, резерв по сомнительным долгам (подп. 3.48 ст. 175 НК).

При проверках контролирующих органов (особенно при выборочных проверках) наиболее часто выявляемыми нарушениями являются нарушения, повлекшие корректировку налоговой базы в соответствии с п. 4 ст. 33 НК.

С 01.01.2019 согласно п. 4 ст. 33 НК налоговая база или суммы подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по результатам проверки подлежат корректировке при наличии хотя бы 1 из следующих оснований.

При проверках органами КГК особое внимание уделяется правильности проведения процедур государственных закупок (далее – госзакупки) и закупок за счет собственных средств (в установленных законодательством случаях).

Далее представлен обзор нарушений в сфере закупок, выявленных в ходе проверок учреждений здравоохранения, образования, научных учреждений, иных учреждений и организаций, осуществлявших закупки за счет средств бюджета, а также за счет собственных средств.

Выборочные проверки назначаются налоговыми органами в соответствии с требованиями, установленными пп. 9, 10 Указа № 510^[1], с учетом критериев оценки степени риска при отборе проверяемых субъектов для проведения выборочной проверки и на основании результатов анализа имеющейся в распоряжении контролирующего органа информации, свидетельствующей о высокой степени риска нарушений законодательства и невозможности их выявления и устранения иными формами государственного контроля.

Словосочетание "дробление бизнеса" стало особенно популярным в бизнес-среде нашей страны с момента, когда начались первые проверки с применением нового механизма борьбы с незаконной минимизацией налогов согласно нормам, введенным в НК с 01.01.2019 на смену утратившему силу Указу № 488^[1].

Льготы по земельному налогу и аренд­ной плате за земельные участки подлежат применению с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу

В данной статье систематизированы примеры нарушений, выявленных налоговыми органами в ходе выездных выборочных и внеплановых проверок.

Порядок расчета среднего заработка, сохраняемого за время трудового и социального отпуска (средний заработок), а также для выплаты компенсации за неиспользованный трудовой отпуск регламентирован законодательством. Несмотря на достаточно подробную регламентацию порядка расчета, на практике допускаются ошибки в относительно несложных ситуациях. Приведем анализ отдельных ошибок на примере практических ситуаций.

Не всегда ответственными лицами обеспечивается надлежащее хранение бухгалтерской документации, что может привести к ее утрате (утеря, хищение, умышленное либо неумышленное уничтожение и т. д.). Также документы могут быть уничтожены в результате непредвиденных событий (стихийное бедствие, пожар, иные ситуации техногенного характера и т. д.). Каковы последствия такой утраты документов? Необходимо и возможно ли осуществить восстановление утраченных документов? На эти и другие вопросы можно найти ответы в данном материале.

При исчислении налога на прибыль к нормируемым затратам относятся командировочные расходы (расходы на служебные командировки) в пределах норм, установленных законодательством (подп. 1.2 ст. 171 НК). Одним из видов расходов, на которые наниматель обязан выдать командированному работнику аванс и которые наниматель обязан возместить командированному работнику, являются расходы по проезду к месту командировки и обратно.

Рассмотрим далее подробно правила возмещения и налогового учета расходов по проезду во время командировок по Республике Беларусь, а также ошибки, допускаемые организациями в налоговом учете таких расходов.

В статье рассмотрим порядок применения инвестиционного вычета (далее – инвествычет) по объектам основных средств, уделим внимание видам основных средств, по которым установлен прямой запрет на применение инвествычета, проанализируем ошибки, допускаемые организациями при применении инвествычета.

У организаций впервые введенные в действие капитальные строения (здания, сооружения), их части (далее – капитальные строения) освобождаются от налога на недвижимость в течение 1 года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством (подп. 1.13 ст. 228 НК).

Рассмотрим способы применения организациями этой льготы, обратим внимание на методику исчисления срока ее применения, рассмотрим ошибки, которые допускают организации при применении льготы.

В ходе конференции, проведенной МНС 12.12.2019, некоторые докладчики рассказали о контрольной деятельности налоговых органов в прошедшем периоде 2019 г. Ознакомим вас далее с интересными и важными фактами из докладов выступающих.